Il Trust: aspetti sostanziali e fiscali.

La maggior parte delle imprese piccole e medie italiane sono a carattere familiare tale aspetto costituisce un “valore” in senso economico, come sottolineano recenti studi, che evidenziano una più alta redditività delle imprese familiari rispetto alle imprese di maggiori dimensioni;

è, anche, un valore etico per la loro importanza storica nell’economia italiana, come recentemente riportato nel giornale ‘The Economist’, che annovera ben 8 imprese italiane, fra le 15 (imprese) di fama mondiale, con oltre 500 anni di vita;

Tuttavia presenta dei rischi: per es.  quello che il passaggio non avvenga, così determinando l'interruzione dell'attività imprenditoriale, con conseguente perdita di posti di lavoro;

E' sicuramente un' opportunità che può riguardare l’aspetto strategico, manageriale e finanziario dell’impresa.

Pertanto è necessario programmare la pianificazione e tutela del patrimonio con particolare riguardo al passaggio generazionale delle imprese gestendo i momenti cruciali, con l’ausilio del consulente che ha il compito fondamentale di valutare gli strumenti giuridici per attuare il passaggio generazionale, anche con riguardo all'impatto fiscale, per evitare di far gravare di un carico fiscale eccessivo la successione imprenditoriale e senza perdere di vista gli obiettivi della famiglia.

Sono disponibili diversi strumenti giuridici in grado di offrire delle soluzioni concrete tra cui:

Il Trust[1]

Il Trust è un atto unilaterale, di regola, irrevocabile, con cui un soggetto disponente affida il patrimonio di famiglia al Trustee[2] che deve gestirlo e amministrarlo, in base alle indicazioni del disponente.

 Finalità

Consente di proteggere i valori dell’impresa di famiglia ed esprime non già l’esercizio di un potere proveniente da una autorità ma la realizzazione di una scelta responsabile tra padre e figlio.

Con il Trust è possibile programmare il passaggio generazionale e la funzionalità futura delle aziende, organizzandone l'assetto proprietario con la presenza delle persone di famiglia più qualificate e competenti.

Limiti

I beni affidati al Trustee costituiscono un patrimonio separato dal patrimonio di quest’ultimo e sono vincolati esclusivamente per la realizzazione del passaggio generazionale dell’impresa di famiglia, insensibili a qualunque vicenda che non riguardi strettamente il Trust.

I trust per pianificare il passaggio generazionale presentano, nella prassi, le seguenti peculiarità: – disponente: il capostipite della famiglia; – beneficiari: i discendenti del disponente; – beni in trust: il patrimonio del disponente; – durata: lunga (ad esempio sessanta anni), con la facoltà riconosciuta in capo al trustee di anticipare il termine finale del trust qualora ciò risponda all’interesse dei beneficiari e sempre che si siano verificati determinati eventi (ad esempio, solo dopo il decesso del disponente e/o al compimento di una certa età da parte del beneficiario più giovane).

 Vantaggi

Tramite il conferimento dei beni aziendali in Trust l’imprenditore potrà organizzare il passaggio generazionale senza perdere il controllo della situazione né subire limitazione alcuna nell’attività d’impresa, disponendo da subito che i beni dell’impresa di famiglia siano destinati ad una gestione unitaria e suddivisi in modo puntuale al termine del Trust tra i beneficiari indicati nell’atto di Trust.

Potrà prevenire conflitti e motivi di dissenso e tutelarsi da eventuali future ingerenze di terzi nella vita dell’impresa come nel caso che ricorrano intestazioni di beni comuni e nell’eventualità che si verifichi una morte improvvisa e i beni siano attribuiti per legge ai suoi eredi che, pur informati sui fatti, potrebbero non poter essere in grado di rispettare i patti originariamente stabiliti.

Potrà contare sulla riservatezza delle proprie esigenze al fine di mantenere la forza contrattuale dell’impresa di famiglia nei confronti dei terzi, soggetti bancari e loro creditori.

L’imprenditore, a questo punto, potrà essere certo che tutto si svolgerà come previsto, sicuro che, anche quando lui non ci sarà più, gli eredi continueranno a rispettare la sua volontà.

Il trust permette di recepire tutte quelle volontà rappresentative di comportamenti e percorsi di carriera dei familiari che non possono essere inserite nello statuto di società.

I soggetti tutelati

I beneficiari avranno il potere di pretendere dal Trustee l’esecuzione delle disposizioni contenute nell’atto di trust e la tutela della finalità del trust.